题解

1.【多选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有（    ）。

A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

B.伪造账簿，不缴应纳税款

C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

D.按照规定应设置账簿而未设置的

【答案】BC。偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为；选项A属于逃避税务机关追缴欠税行为；选项D属于违反税务管理基本规定的行为，由税务机关核定应纳税额。

2.【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款。该倍数为（    ）。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

【答案】B。纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

演练

1.【判断】税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。（    ）。

【答案】√。

2.【多选】下列属于税法规定的偷税手段的有（    ）。

A.伪造变造账簿、记账凭证

B.以暴力拒不缴纳税款

C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

D.转移或者隐匿财产

【答案】AC。选项B属于抗税；选项D属于逃避追缴欠税。

3.【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（    ）。

A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

D.假报出口，骗取国家出口退税款的

【答案】B。选项A属于抗税行为；选项C属于违反税务管理基本规定的行为；选项D属于骗税行为。