为更好的帮助考生备考，华图会计师考试网为您整理了初级会计称职笔试《经济法基础》考点-企业所得税法律制度（15），供您参考，借鉴。

题解

1. 【单选】某企业2017年度实现利润总额30万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款6万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2017年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（    ）万元。

A.6

B.3.6

C.3

D.4.2

【答案】B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。30×12％＝3.6（万元）。

2. 【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（    ）。

A.事业单位

B.合伙企业

C.社会团体

D.民办非企业单位

【答案】B。合伙企业不缴纳企业所得税。

演练

1.【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（    ）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

【答案】D。选项ABC：属于居民企业；选项D：属于非居民企业。

2.【单选】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（    ）。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

【答案】B。财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

3. 【单选】某企业2017年销售收入5000万元。当年实际发生业务招待费70万元，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（    ）万元

A.25

B.42

C.70

D.28

【答案】A。业务招待费两条标准，按照发生额的60%：70×60%=42（万元），不超过当年销售（营业）收入的5‰：5000×5‰＝25（万元），所以当年可扣除业务招待费25万元。

以上就是华图会计师考试网为大家带来的初级会计称职笔试《经济法基础》考点-企业所得税法律制度（15），希望能帮到大家，更多的会计师考试信息，备考资料，欢迎关注华图官网。